ORDEN FORAL 70/2008, de 14 de abril, del Consejero de Economía y Hacienda, por la que se aprueba el modelo del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes S-90, de autoliquidación para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2007, y se dictan las normas para la presentación de las declaraciones.

Los sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 80 y 81 de la Ley Foral 24/1996, de 30 de diciembre, reguladora del mismo, están obligados a presentar la declaración del Impuesto, determinar e ingresar la deuda tributaria correspondiente, así como aportar los documentos y justificantes, en el lugar y en la forma determinados por el Consejero de Economía y Hacienda.

El Decreto Foral 50/2006, de 17 de julio, por el que se regula el uso de medios electrónicos, informáticos y telemáticos (EIT) en el ámbito de la Hacienda Tributaria de Navarra, aborda el incremento y el perfeccionamiento de las técnicas electrónicas, informáticas y telemáticas en la aplicación de los tributos en el ámbito de la Hacienda Tributaria de Navarra, y ello con el objetivo de, por una parte, facilitar a los obligados tributarios el cumplimiento de las obligaciones tributarias (tanto materiales como formales), por otra, de respetar sus derechos y garantías, y, finalmente, de lograr un mayor grado de eficacia administrativa en la aplicación de los tributos.

En esta orden foral se incluyen las condiciones generales y el procedimiento para la presentación telemática por Internet, en los que se hace referencia a los diseños de registros a los que se deberán ajustar los ficheros de las declaraciones-liquidaciones a transmitir por los obligados tributarios que no opten por utilizar el programa de ayuda desarrollado por la Hacienda Tributaria de Navarra. Los mencionados diseños de registros se incluyen en el anexo ll de la presente orden foral.

La disposición adicional séptima de la Ley Foral 13/2000, de 14 de diciembre, General Tributaria autoriza al Consejero de Economía y Hacienda para regular mediante orden foral los supuestos y condiciones en los que contribuyentes y entidades pueden presentar por medios electrónicos, informáticos y telemáticos, declaraciones, comunicaciones, declaraciones-liquidaciones, autoliquidaciones o cualesquiera otros documentos exigidos por la normativa tributaria.

En consecuencia,

ORDENO:

Artículo 1.º Aprobación del modelo S-90 de autoliquidación del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes.

1. Se aprueba el modelo S-90 de autoliquidación del Impuesto sobre Sociedades e Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes, que se adjunta a esta orden foral como anexo l, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2007.

La página correspondiente a la información complementaria del citado modelo tendrá carácter meramente estadístico.

2. Asimismo la declaración podrá presentarse por vía telemática, que tendrá carácter obligatorio para todos los sujetos pasivos cuyo volumen de operaciones en el año inmediato anterior, calculado de acuerdo con lo establecido en el artículo 66 de la Ley Foral 19/1992, de 30 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, supere los 300.000 euros. Esta presentación se realizará con arreglo a las condiciones generales y al procedimiento previstos en los artículos 5 y 6 respectivamente.

Cuando la declaración se presente por vía telemática no será obligatoria la aportación de los documentos indicados en el artículo 4.º siguiente, salvo requerimiento de la Hacienda Tributaria de Navarra con ocasión de comprobación posterior, de conformidad con la normativa vigente.

Artículo 2.º Obligación de declarar.

Estarán obligados a presentar la declaración ajustada al modelo S-90 los sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades a los que se refiere el artículo 11 de la Ley Foral 24/1996 que, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 18 del Convenio Económico, apliquen normativa foral navarra, así como los contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes que apliquen normativa foral navarra, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 28 del Convenio Económico.

Artículo 3.º Lugar, plazo de presentación y forma de pago o devolución.

1. El modelo de autoliquidación aprobado por esta orden foral deberá presentarse en el Departamento de Economía y Hacienda de la Administración de la Comunidad Foral de Navarra o remitirse a él por correo certificado, sin perjuicio de las declaraciones que deban presentarse en otras Administraciones en el supuesto de que no se tribute exclusivamente a la Comunidad Foral.

Asimismo podrá presentarse en las entidades colaboradoras, conforme a lo dispuesto en la Disposición Adicional del Decreto Foral 177/2001, de 2 de julio, por el que se aprueba el Reglamento de Recaudación de la Comunidad Foral de Navarra.

Cualquier declaración efectuada fuera del plazo establecido en el apartado siguiente habrá de presentarse en dependencias permanentes del Departamento de Economía y Hacienda o remitirse a él por correo certificado.

2. Los sujetos pasivos deberán presentar la declaración en el plazo comprendido entre el primer día del quinto mes y el vigésimo quinto día natural del séptimo mes, siguientes a la conclusión del período impositivo, tanto si aplican normativa foral de Navarra como si aplican normativa estatal.

Los sujetos pasivos cuyo plazo de declaración a que se refiere el párrafo anterior se hubiera iniciado con anterioridad a la entrada en vigor de la presente orden foral, deberán presentar la declaración en el período comprendido entre el primero y el vigésimo quinto día natural siguientes a la entrada en vigor de esta misma orden foral.

3. Los sujetos pasivos vendrán obligados, al tiempo de presentar su declaración, a ingresar, en cualquier entidad financiera colaboradora de la Hacienda Pública de Navarra, la deuda tributaria resultante de la autoliquidación practicada. Para efectuar el ingreso se utilizará el modelo "Carta de Pago 712".

Si de la autoliquidación practicada resultase cantidad con derecho a devolución, habrá de indicarse en el apartado de la declaración destinado al efecto la entidad y cuenta donde haya de abonarse aquélla.

Artículo 4.º Documentación a presentar.

1. Los sujetos pasivos deberán presentar junto a la declaración los siguientes documentos:

a) Cuando se declaren retenciones o ingresos a cuenta: Certificación emitida por el pagador que contenga, al menos, los siguientes datos:

-Nombre y apellidos o razón social, domicilio y N.I.F. o C.I.F. del pagador de los rendimientos y la cuantía de éstos.

-Razón social, C.I.F. y domicilio del perceptor.

-Importe de la retención o ingreso a cuenta, en su caso, efectuados.

Si los rendimientos fuesen abonados a través de entidades depositarias o gestoras, la anterior certificación podrá ser sustituida por las comunicaciones que tales entidades realizan a los interesados indicándoles las cantidades abonadas y retenidas.

b) Cuando resulte aplicable la reducción en la base imponible por dotación a la Reserva especial para inversiones: manifestación de la dotación y documentación justificativa de la inversión correspondiente.

c) Documentación justificativa de las deducciones respecto de la cuota tributaria por razón de incentivos.

Cuando se trate de deducción por la realización de actividades de investigación científica e innovación tecnológica se acompañarán el proyecto y su memoria explicativa, o el correspondiente informe del Departamento de Innovación, Empresa y Empleo, a los que se refiere el artículo 66 de la Ley Foral del Impuesto.

2. Sin perjuicio de lo dispuesto en el apartado anterior, la justificación requerida para determinar tanto la base liquidable como la cuota se efectuará en la forma prevista en el Decreto Foral 205/2004, de 17 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, y en la Orden Foral 228/2007, de 12 de junio, por la que se desarrollan determinadas disposiciones sobre facturación telemática y conservación electrónica de facturas, contenidas en el mencionado Decreto Foral 205/2004.

Artículo 5.º Condiciones generales para la presentación telemática del modelo S-90.

1. La presentación telemática del modelo S-90 estará sujeta a las siguientes condiciones:

a) El declarante deberá disponer de Número de Identificación Fiscal (N.I.F.).

b) El declarante deberá disponer de un certificado electrónico reconocido por la Hacienda Tributaria de Navarra, en los términos establecidos en el Decreto Foral 50/2006, de 17 de julio, por el que se regula el uso de medios electrónicos, informáticos y telemáticos (EIT) en el ámbito de la Hacienda Tributaria de Navarra.

Los prestadores de servicios de certificación y los certificados electrónicos autorizados se encuentran relacionados en el apartado correspondiente, al que se accede a través de la dirección de Internet http://www.hacienda.navarra.es.

c) Si el presentador es una persona o entidad autorizada para presentar declaraciones en representación de terceras personas deberá disponer del certificado electrónico reconocido por la Hacienda Tributaria de Navarra, al que se refiere la letra b) anterior.

d) El declarante o, en su caso, el presentador autorizado deberá utilizar previamente un programa de ayuda para obtener el fichero con la declaración a transmitir. Este programa de ayuda podrá ser el desarrollado por la Hacienda Tributaria de Navarra para las declaraciones correspondientes al modelo S-90, u otro que obtenga un fichero con el mismo formato.

El contenido de dichos ficheros se deberá ajustar a los diseños de registros establecidos en el anexo ll de la presente orden foral.

e) Los declarantes deberán tener en cuenta las normas técnicas que se requieren para poder efectuar la citada presentación telemática y que se encuentran publicadas en la página web de la Hacienda Tributaria de Navarra, en la dirección de Internet http://www.hacienda.navarra.es.

2. En aquellos casos en que se detecten anomalías de tipo formal en la transmisión telemática de declaraciones, dicha circunstancia se pondrá en conocimiento del declarante por el propio sistema mediante los correspondientes mensajes de error, para que proceda a su subsanación.

Artículo 6.º Procedimiento para la presentación telemática por Internet de las declaraciones correspondientes al modelo S-90.

1. El presentador se pondrá en comunicación con la Hacienda Tributaria de Navarra a través de la dirección de Internet http://www.hacienda.navarra.es, y seleccionará el modelo de la declaración a transmitir.

2. A continuación, procederá a transmitir la declaración con la firma digital generada al seleccionar el certificado electrónico referido en la letra b) del apartado 1 del artículo 5.º anterior. Si la declaración es aceptada, la Hacienda Tributaria de Navarra le devolverá los datos del Registro de tipo 1 validados electrónicamente, además de la fecha y hora de la presentación.

En el supuesto de que la presentación fuese rechazada, se mostrará en pantalla la descripción de los errores detectados. En este caso se deberá proceder a subsanar los mismos en el programa de ayuda con el que se generó el fichero o repitiendo la presentación si el error fuese originado por otro motivo.

El presentador deberá imprimir y conservar la declaración aceptada y debidamente validada con el correspondiente código electrónico. Esta declaración le servirá de justificante de la presentación.

DISPOSICION FINAL

Esta orden foral entrará en vigor el mismo día de su publicación en el BOLETIN OFICIAL de Navarra.

Pamplona, 14 de abril de 2008.-El Consejero de Economía y Hacienda, Alvaro Miranda Simavilla.

ANEXO I

ANEXO II

Diseños de registros a los que deben ajustarse los ficheros de las declaraciones-liquidaciones a transmitir del modelo S-90

TIPO DE REGISTRO 0

Presentador

POSICIONES NATURALEZA DESCRIPCION DE LOS CAMPOS

1 Numérico Tipo de Registro.

Constante '0' (cero).

2-4 Alfanumérico Modelo de presentación.

Constante 'S90'.

5-8 Numérico Ejercicio.

Las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponden las declaraciones incluidas en el soporte.

9-17 Alfanumérico NIF del presentador.

Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control, y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda.

18-57 Alfabético Apellidos y nombre o Razón social del presentador.

Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro tipo 1.

58-109 Alfanumérico Relleno a blancos.

110-157 Numérico Contadores de registros incluidos en el soporte.

110-117 Número de registros de tipo 1.

118-125 Número de registros de tipo 2.

126-133 Número de registros de tipo 3.

134-141 Número de registros de tipo 4.

142-149 Número de registros de tipo 5.

150-157 Número de registros de tipo 6.

158 Alfabético Tipo presentación.

'T': telemática.

159-207 Alfanumérico Persona con quien relacionarse.

Este campo se subdivide en dos:

159-167 Teléfono. Numérico de 9 posiciones.

168-207 Apellidos y nombre. Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro de tipo 1.

208-237 Alfabético Relleno a blancos.

238-250 Alfanumérico Versión programa de ayuda.

Campo reservado para presentaciones cumplimentadas por los programas de ayuda desarrollados por Hacienda. En cualquier otro caso se rellenará a blancos.

TIPO DE REGISTRO 1

Declarante

POSICIONES NATURALEZA DESCRIPCION DE LOS CAMPOS

1 Numérico Tipo de Registro.

Constante '1' (uno).

2-4 Alfanumérico Modelo de presentación.

Constante 'S90'.

5-8 Numérico Ejercicio.

Las cuatro cifras del ejercicio fiscal al que corresponde la declaración.

9-11 Numérico Relleno a ceros.

12-17 Numérico Relleno a ceros.

18-26 Alfanumérico NIF del declarante.

Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control, y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda.

27-66 Alfabético Apellidos y nombre o Razón social del declarante.

Si es una persona física se consignará el primer apellido, un espacio, el segundo apellido, un espacio y el nombre completo, necesariamente en este orden.

Para personas jurídicas se consignará la razón social completa, sin anagramas.

67-80 Numérico Relleno a ceros.

81 Alfabético Tipo presentación.

'T': telemática.

82-130 Alfanumérico Persona con quien relacionarse.

Este campo se subdivide en dos:

82-90 Teléfono. Numérico de nueve posiciones.

91-130 Apellidos y nombre. Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el declarante.

131-143 Numérico Relleno a ceros.

144 Alfabético Relleno a blancos.

145 Alfabético Declaración ordinaria o sustitutiva.

Declaraciones ordinarias: se dejará en blanco.

Declaraciones sustitutivas: se consignará una "S".

146-158 Numérico Número de justificante de la sustituida.

Se rellenará este campo, cuando se trate de una declaración sustitutiva, con el número de justificante de la declaración que ha sido sustituida.

159-178 Numérico Cuenta bancaria para devoluciones y pagos.

Si se solicita devolución o tramitación del pago deberá consignarse la cuenta bancaria.

En cualquier otro caso podrá ir a ceros.

179-179 Numérico. Solicitud tramitación del pago por Hacienda.

Valores:

0: Indica la no solicitud de tramitación del pago.

1: Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago en nombre propio de la declaración telemáticamente.

2: Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago actuando el presentador en representación del declarante de la declaración telemáticamente.

3: Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago por provisión de fondos por parte del presentador de la declaración telemáticamente.

4: Orden de pago último día de plazo. Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago en nombre propio de la declaración telemáticamente.

5: Orden de pago último día de plazo. Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago actuando el presentador en representación del declarante de la declaración telemáticamente.

6: Orden de pago último día de plazo. Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago por provisión de fondos por parte del presentador de la declaración telemáticamente.

7: Modalidad de pago mediante domiciliación. Sólo en declaraciones que salen a pagar. Indica que se solicita que Hacienda tramite con la entidad bancaria el pago por domiciliación.

Si se opta por la tramitación del pago por parte de Hacienda, la cuenta bancaria anteriormente anotada deberá pertenecer a una entidad bancaria que acepte la modalidad de tramitación elegida. En caso contrario, el fichero será valido en cuanto a la declaración en él contenida, pero la orden de pago no se tramitará.

180-201 Alfanumérico Relleno a blancos.

202-209 Numérico Relleno a ceros.

210-237 Alfanumérico Relleno a blancos.

238-250 Alfanumérico Versión programa de ayuda.

Campo reservado para presentaciones cumplimentadas por los programas oficiales de ayuda desarrollados por Hacienda.

En cualquier otro caso se rellenará a blancos.

TIPO DE REGISTRO 2

Datos numéricos de la declaración

POSICIONES NATURALEZA DESCRIPCION DE LOS CAMPOS

1 Numérico Tipo de Registro.

Constante '2' (dos).

2-26 Alfanumérico Posiciones 2 a 26 del registro tipo 1.

27-46 Alfanumérico Casilla, signo e importe.

En este campo deben de consignarse datos económicos de la autoliquidación.

En la tabla final adjunta se especifica qué datos deben grabarse en este tipo de registro y en su caso el número de decimales.

Este campo se subdivide en tres:

27-30 Código de la casilla en el impreso. Numérico de 4 posiciones. Relleno a 0 por la izquierda.

31-31 Signo del valor. En blanco si es positivo y una "N" si negativo.

32-46 Importe. Numérico de 15 posiciones. Se grabará sin puntos ni comas decimales y ajustado a la derecha. La parte decimal se rellenará a ceros por la derecha hasta cumplir el total de decimales correspondientes al dato. La parte entera se rellenará con ceros a la izquierda.

47-226 Alfanumérico Casilla, signo y valor. Nueve repeticiones.

Se repetirá la misma estructura de información definida para las posiciones 27-46 sobre las posiciones 47-66, 67-86, 87-106, 107-126, 127-146, 147-166, 167-186, 187-206, 207-226.

227-250 Alfabético Relleno a blancos.

TIPO DE REGISTRO 3

Datos alfanuméricos de la declaración

POSICIONES NATURALEZA DESCRIPCION DE LOS CAMPOS

1 Numérico Tipo de Registro.

Constante '3' (tres).

2-26 Alfanumérico Posiciones 2 a 26 del registro tipo 1.

27-80 Alfanumérico Casilla y detalle del dato.

En la tabla final adjunta se especifica qué datos deben grabarse en este tipo de registro.

Este campo se subdivide en tres:

27-30 Código de la casilla en el impreso. Numérico de 4 posiciones. Relleno a 0 por la izquierda.

31-80 Detalle del dato. Alfanumérico de 50 posiciones. En este campo deben de consignarse datos alfanuméricos de la autoliquidación. Se grabará ajustado a la izquierda y rellenos con blancos a la derecha.

81-188 Alfanumérico Casilla y detalle del dato. Dos repeticiones.

Se repetirá la misma estructura de información definida para las posiciones 27-80 sobre las posiciones 81-134, 135-188.

189-250 Alfabético Relleno a blancos.

TIPO DE REGISTRO 4

Información complementaria: imputado, bien, etc.

POSICIONES NATURALEZA DESCRIPCION DE LOS CAMPOS

1 Numérico Tipo de Registro.

Constante '4' (dos).

2-26 Alfanumérico Posiciones 2 a 26 del registro tipo 1.

27-35 Alfanumérico NIF del imputado.

Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control, y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda.

36-44 Alfanumérico NIF del representante legal.

Sólo se consignará para el caso de menores de edad que carezcan de NIF.

45-84 Alfabético Apellidos y nombre o Razón social del imputado.

Se rellenará con el mismo criterio que el especificado para el declarante en el registro tipo 1.

85-139 Alfanumérico Domicilio fiscal del imputado.

Este campo se subdivide en:

85-86 Siglas de la vía pública.

87-106 Nombre de la vía pública.

107-111 Número de la casa o punto kilométrico (sin decimales).

Ha de ser numérico de cinco posiciones.

112-113 Escalera.

114-115 Piso.

116-117 Puerta.

118-122 Código postal. Numérico de 5 posiciones.

123-134 Municipio del imputado. Ocupa doce posiciones.

Si el nombre excede de doce caracteres se consignarán los doce primeros sin artículos ni preposiciones.

135-136 Código provincia.

Se consignarán con carácter general lo dos dígitos que correspondan al código de provincia. Para residentes en el extranjero se grabará 98.

137-139 Código del país.

Se rellenará sólo para residentes en el extranjero. Los códigos de países y territorios serán los recogidos en el Anexo IV de la Orden Foral 429/2004, de 23 de diciembre, del Consejero de Economía y Hacienda (BOLETIN OFICIAL número 3, de 7 de enero de 2005).

140-142 Numérico Tipo de imputado o bien.

En la tabla final adjunta se especifica qué datos deben grabarse en este tipo de registro.

143-148 Alfabético Resto del NIF del imputado.

Sólo para NIFs extranjeros. Cuando el NIF exceda de 9 caracteres los 9 primeros irán sobre las posiciones 18-26 y los restantes en este campo ajustados a la izquierda con blancos a la derecha. En cualquier otro caso se escribirán blancos.

149-157 Numérico Orden de imputado o bien.

En este campo se recogerá el número de caída que se haya asignado al imputado o bien en la entrada de datos.

158-250 Alfabético Relleno a blancos.

TIPO DE REGISTRO 5

Datos numéricos de información complementaria

POSICIONES NATURALEZA DESCRIPCION DE LOS CAMPOS

1 Numérico Tipo de Registro.

Constante '5' (dos).

2-26 Alfanumérico Posiciones 2 a 26 del registro tipo 1.

27-35 Alfanumérico NIF del imputado.

Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control, y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda.

36-55 Alfanumérico Casilla, signo y valor.

En este campo deben de consignarse datos económicos o numéricos de la autoliquidación.

En la tabla final adjunta se especifica qué datos deben grabarse en este tipo de registro y en su caso el número de decimales.

Este campo se subdivide en tres:

36-39 Código de la casilla en el impreso. Numérico de 4 posiciones.

40-40 Signo del valor. En blanco si es positivo y una "N" si negativo.

41-55 Importe. Numérico de 15 posiciones. Se grabará sin puntos ni comas decimales y ajustado a la derecha. La parte decimal se rellenará a ceros por la derecha hasta cumplir el total de decimales correspondientes al dato. La parte entera se rellenará con ceros a la izquierda.

56-235 Alfanumérico Casilla, signo y valor. Nueve repeticiones.

Se repetirá la misma estructura de información definida para las posiciones 36-55 sobre las posiciones 56-75, 76-95, 96-115, 116-135, 136-155, 156-175, 176-195, 196-215, 216-235.

236-250 Alfabético Relleno a blancos.

TIPO DE REGISTRO 6

Datos alfanuméricos de información complementaria

POSICIONES NATURALEZA DESCRIPCION DE LOS CAMPOS

1 Numérico Tipo de Registro.

Constante '6' (dos).

2-26 Alfanumérico Posiciones 2 a 26 del registro tipo 1.

27-35 Alfanumérico NIF del imputado.

Este campo deberá estar ajustado a la derecha, siendo la última posición el carácter de control, y rellenando con ceros las posiciones de la izquierda.

36-89 Alfanumérico Casilla y detalle del dato.

En la tabla final adjunta se especifica qué datos deben grabarse en este tipo de registro.

Este campo se subdivide en tres:

36-39 Código de la casilla en el impreso. Numérico de 4 posiciones.

40-89 Detalle del dato. Alfanumérico de 50 posiciones. En este campo deben de consignarse datos alfanuméricos de la autoliquidación. Se grabarán ajustados a la izquierda y rellenos con blancos a la derecha.

90-197 Alfanumérico Casilla y detalle del dato. Dos repeticiones.

Se repetirá la misma estructura de información definida para las posiciones 36-89 sobre las posiciones 90-143, 144-197.

198-250 Alfabético Relleno a blancos.

(*) Todos los campos numéricos ajustados a la derecha y rellenos de ceros por la izquierda.

(*) Todos los campos alfanuméricos/alfabéticos ajustados a la izquierda y rellenos de blancos por la derecha, en mayúsculas, sin caracteres especiales y sin vocales acentuadas, excepto que se especifique lo contrario en la descripción del campo.

TABLA DE DATOS ESPECIFICOS DEL MODELO S-90

Modelo

A

3

Obligatorio

Todos

S90

Año

N

4

Obligatorio

Todos

Fecha inicio ejercicio económico

90

N

15

2

aaaammdd rellenos con cero a la izqda.

Fecha fin ejercicio económico

91

N

15

2

aaaammdd rellenos con cero a la izqda.

DATOS DEL DECLARANTE

CI de La empresa

A

9

Obligatorio

Todos

NIF/CI válido

Apellidos y nombre o razón social declarante

A

40

Obligatorio

1

Fax

1007

N

15

2

9 dígitos

Calle, Plaza, Avda

1000

A

50

3

2 caracteres

Nombre de la vía pública

1001

A

50

3

20 caracteres

Número, Escalera, Piso, Pta.

1002

A

50

3

Teléfono

N

9

1

9 dígitos

Código Postal

1004

N

15

2

5 dígitos

Localidad

1005

A

50

3

Provincia

1006

N

15

2

2 dígitos

Correo electrónico

9000

A

50

3

Número de cuenta

N

20

1

ACTIVIDADES REALIZADAS (POR VOLUMEN DE OPERACIONES)

TIPO DE IMPUTADO 468

Actividad

505

A

50

6

C.N.A.E.

530

N

15

5

5 dígitos

Epígrafe I.A.E

534

N

15

5

7 dígitos

Tipo de imputado

N

3

4

valor: 468

CIFRA RELATIVA

¿Tributa en régimen de cifra relativa?

544

N

15

2

1: indica que la casilla ha sido marcada

545

N

15

2

1: indica que la casilla ha sido marcada

CARACTERES ESPECIALES DE LA DECLARACION

Declaración Complementaria

541

N

15

2

1: indica que la casilla ha sido marcada

Declaración Inactiva

542

N

15

2

1: indica que la casilla ha sido marcada

B.I. Negativa o Cero

543

N

15

2

1: indica que la casilla ha sido marcada

REGIMENES FISCALES ESPECIALES

Entidad parcialmente exenta

550

N

15

2

1: indica que la casilla ha sido marcada

Entidad acogida Régim. Fiscal L.F. 10/96

551

N

15

2

1: indica que la casilla ha sido marcada

Cooperativa protegida

552

N

15

2

1: indica que la casilla ha sido marcada

Cooperativa Esp. Protegida

553

N

15

2

1: indica que la casilla ha sido marcada

Otros Re. Especiales

554

N

15

2

1: indica que la casilla ha sido marcada

Entidad de crédito

555

N

15

2

1: indica que la casilla ha sido marcada

Entidad aseguradora

556

N

15

2

1: indica que la casilla ha sido marcada

Agrupaciones de Int. Económico y UTE`S

547

N

15

2

1: indica que la casilla ha sido marcada

Gran Empresa (9 millones de euros)

557

N

15

2

1: indica que la casilla ha sido marcada

Pequeña Empresa (según artículo 50.1.b.L.F. 24/96) Tipo general de gravamen 28%

563

N

15

2

1: indica que la casilla ha sido marcada

Pequeña Empresa (según artículo 50.1.b.L.F. 24/96) Tipo general de gravamen 25%

539

N

15

2

1: indica que la casilla ha sido marcada

Sociedad Patrimonial DT 27.ª3 LF 24/96

548

N

15

2

1: indica que la casilla ha sido marcada

Sociedad Dominante-Tributación Consolidada

560

N

15

2

1: indica que la casilla ha sido marcada

Sociedad Dominada-Tributación Consolidada

561

N

15

2

1: indica que la casilla ha sido marcada

Número de Grupo

559

A

50

3

Establecimiento Permanente

562

N

15

2

1: indica que la casilla ha sido marcada

Entidad dedicada al arrendamiento de viviendas

564

N

15

2

1: indica que la casilla ha sido marcada

Entidad de capital-riesgo

565

N

15

2

1: indica que la casilla ha sido marcada

Institución de inversión colectiva

566

N

15

2

1: indica que la casilla ha sido marcada

Entidad de tenencia de valores extranjeros

567

N

15

2

1: indica que la casilla ha sido marcada

Sociedad de promoción de empresas

568

N

15

2

1: indica que la casilla ha sido marcada

Sociedades Laborales Ley 4/1997

569

N

15

2

1: indica que la casilla ha sido marcada

PERSONAL ASALARIADO (CIFRA MEDIA DEL EJERCICIO)

Personal fijo

1041

N

15

2

entero con 2 decimales

Personal no fijo

1042

N

15

2

entero con 2 decimales

LOCALIDAD Y FECHA DE LA FIRMA

Localidad

A

50

4

Fecha

760

N

15

2

AAAAMMDD

DECLARACION DE LOS REPRESENTANTES LEGALES DE LA ENTIDAD

TIPO DE IMPUTADO 241

Nombre Representante

A

40

4

N.I.F. Representante

A

9

4

Tipo de imputado

N

3

4

valor: 241

A. RELACION DE ADMINISTRADORES, PARTICIPACIONES DIRECTAS Y OPERACIONES O SITUACIONES RELACIONADAS CON PARAISOS FISCALES

A.A. RELACION DE ADMINISTRADORES (A CUMPLIMENTAR POR TODAS LAS ENTIDADES DECLARANTES). INDICAR AQUELLAS PERSONAS O ENTIDADES QUE OSTENTEN CARGOS DE CONSEJERO, GESTOR, DIRECTOR, ADMINISTRADOR GENERAL Y OTROS ANALOGOS QUE SUPONGAN LA DIRECCION, ADMINISTRACION O CONTROL DE LA ENTIDAD

IDENTIFICACION DEL REPRESENTANTE (A CUMPLIMENTAR SOLO POR ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES DE CONTRIBUYENTES POR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES

TIPO DE IMPUTADO: 222

NIF

A

9

4

Apellidos y nombre / Razón Social

A

40

4

Código Provincia

N

2

4

Tipo de imputado

N

3

4

valor: 222

A.B. PARTICIPACIONES DIRECTAS DE LA DECLARANTE EN OTRAS SOCIEDADES Y DE OTRAS PERSONAS O ENTIDADES EN LA DECLARANTE A LA FECHA DE CIERRE DEL PERIODO DECLARADO IGUAL O SUPERIOR AL 5% DEL CAPITAL O AL 1% SI SE TRATASE DE VALORES QUE COTICEN EN UN MERCADO SECUNDARIO ORGANIZADO)

A.B.1. PARTICIPACIONES DE LA DECLARANTE EN OTRAS ENTIDADES (IGUAL O SUPERIOR AL 5% DEL CAPITAL O AL 1% SI SE TRATA DE VALORES QUE COTICEN EN UN MERCADO SECUNDARIO ORGANIZADO)

TIPO DE IMPUTADO 224

N.I.F.

A

9

4

Sociedad Participada

A

40

4

Código Provincia

N

2

4

Tipo de imputado

N

3

4

valor: 224

Nominal (en euros)

2101

N

15

5

13 enteros y 2 decimales

% Participación

2111

N

15

5

3 enteros y 2 decimales

A.B.2. PARTICIPACIONES DE PERSONAS O ENTIDADES EN LA DECLARANTE (IGUAL O SUPERIOR AL 5% DEL CAPITAL O AL 1% SI SE TRATA DE VALORES QUE COTICEN EN UN MERCADO SECUNDARIO ORGANIZADO)

TIPO DE IMPUTADO 223

N.I.F.

A

9

4

Apellido y nombre / Razón social

A

40

4

Código Provincia

N

2

4

Tipo de imputado

N

3

4

valor: 223

Nominal (en euros)

2121

N

15

5

13 enteros y 2 decimales

% Participación

2131

N

15

5

3 enteros y 2 decimales

Suma de porcentajes de participación de personas o entidades en el capital de la declarante inferiores al 5% o al 1% si se trata de valores que coticen en un mercado secundario organizado

1051

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Suma de porcentaje de perticipaciones en situaciones especiales

1052

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

B. OPERACIONES Y SITUACIONES RELACIONADAS CON PAISES O TERRITORIOS CALIFICADOS REGLAMENTARIAMENTE COMO PARAISOS FISCALES

B.A.1. OPERACIONES RELACIONADAS CON PAISES O TERRITORIOS CALIFICADOS REGLAMENTARIAMENTE COMO PARAISOS FISCALES

TIPO DE IMPUTADO 262

Descripción de la operación

2141

A

50

6

NIF

A

9

4

Persona o entidad residente en país o territorio calificado como paraíso fiscal

A

40

4

Clave País

A

3

4

País o territorio calificado como paraíso fiscal

2142

A

50

6

Importe

2151

N

15

5

13 enteros y 2 decimales

Tipo de imputado

N

3

4

valor: 262

B.A.2. TENENCIA DE VALORES RELACIONADOS CON PAISES O TERRITORIOS CALIFICADOS REGLAMENTARIAMENTE COMO PARAISOS FISCALES

TIPO DE IMPUTADO 263

Tipo

2161

A

50

6

NIF

A

9

4

Entidad participada o emisora de los valores

A

40

4

País o territorio calificado como paraíso fiscal

2162

A

40

6

Clave País

A

3

4

Valor de adquisición

2171

N

15

5

13 enteros y 2 decimales

% Participación

2181

N

5

5

3 enteros y 2 decimales

Tipo de imputado

N

3

4

valor: 263

B. AGRUPACIONES DE INTERES ECONOMICO ESPAÑOLAS Y EUROPEAS Y UTES

B. A) CARACTER DE LA ENTIDAD

Agrupación de interés económico

2301

N

15

2

1: indica que la casilla ha sido marcada

Agrupación europea de interés económico

2302

N

15

2

1: indica que la casilla ha sido marcada

Unión Temporal de Empresas

2303

N

15

2

1: indica que la casilla ha sido marcada

B. B) PORCENTAJE DE IMPUTACION DE BASES IMPONIBLES Y DEMAS CONCEPTOS LIQUIDATORIOS

Indique el porcentaje de imputación de bases imponibles y demás conceptos liquidatorios a las personas o entidades que ostenten los derechos económicos inherentes a la cualidad de socio que sean contribuyentes por el I.R.P.F. O sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades o socios o empresas miembros residentes en territorio español

2304

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

B. C) MODELOS DE INFORMACION (ARTICULO 32 R.I.S.)

1. Resultado contable

2310

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

2. Base imponible

2311

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

3. Deducción para evitar la doble imposición interna:

Base de la deducción 1

2312

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Tipo de entidad de la que proceden las rentas 1

2322

A

50

3

% Participación 1

2332

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Base de la deducción 2

2313

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Tipo de entidad de la que proceden las rentas 2

2323

A

50

3

% Participación 2

2333

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Base de la deducción 3

2314

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Tipo de entidad de la que proceden las rentas 3

2324

A

50

3

% Participación 3

2334

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Base de la deducción 4

2315

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Tipo de entidad de la que proceden las rentas 4

2325

A

50

3

% Participación 4

2335

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

4. Deducción para evitar la doble imposición internacional:

Base de la deducción 1

2341

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

% Participación 1

2351

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Base de la deducción 2

2342

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

% Participación 2

2352

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Base de la deducción 3

2343

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

% Participación 3

2353

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Base de la deducción 4

2344

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

% Participación 4

2354

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

5. Base de bonificaciones

2361

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

6. Base de las deducciones por incentivos fiscales

2362

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

7. Ceración de empleo

2363

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

8. Retenciones e ingresos a cuenta

2364

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

9. Dividendos y participaciones en beneficios distribuidos con cargo a reservas:

a) De ejercicios en los que la sociedad no haya tributado en régimen especial

2365

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

b) De ejercicios en los que la sociedad haya tributado en régimen especial

2366

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

B.D) RELACION DE SOCIOS EXISTENTES A LA FECHA DE CIERRE DEL PERIODO IMPOSITIVO QUE DEBAN SOPORTAR LAS IMPUTACIONES, EN ORDEN DECRECIENTE DE GRADO DE PARTICIPACION, CON SUS DATOS IDENTIFICATIVOS Y GRADO DE PARTICIPACION EN DICHA FECHA

TIPO DE IMPUTADO 220

N.I.F.

A

9

4

F/J

2400

A

50

6

1 carácter

R/X

2401

A

50

6

1 carácter

Apellidos y nombre / Razón social

A

40

4

Código Provincia

N

2

4

Tipo de imputado

N

3

4

valor: 220

Base imponible imputada

2371

N

15

5

13 enteros y 2 decimales

% Participación

2391

N

15

5

3 enteros y 2 decimales

C. BALANCE DE SITUACION ANTES DE LA APLICACION DEL SALDO DE PERDIDAS Y GANANCIAS-ACTIVO

ACCIONISTAS (SOCIOS) POR DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS- CONCEPTOS GLOBALES SALDO

163

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

GASTOS DE ESTABLECIMIENTO-CONCEPTOS GLOBALES SALDO

164

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Derechos s/bienes en rég. Arrendamiento financiero-Cuentas de Activo Saldo

183

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Derechos s/bienes en rég. Arrendamiento financiero-Cuentas compensadoras Saldo

184

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Otro inmovilizado inmaterial-Cuentas de activo Saldo

103

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Otro inmovilizado inmaterial-Cuentas compensadoras Saldo

140

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Totales-Cuentas de Activo Saldo

104

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Totales-Cuentas Compensadoras Saldo

141

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

INMOVILIZADO INMATERIAL-CONCEPTOS GLOBALES SALDO

165

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Terrenos y bienes naturales-Cuentas de activo Saldo

105

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Terrenos y bienes naturales-Cuentas Compensadoras Saldo

178

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Construcciones-Cuentas de activo Saldo

106

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Construcciones-Cuentas Compensadoras Saldo

142

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Instalaciones técnicas-Cuentas de activo Saldo

107

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Instalaciones técnicas-Cuentas Compensadoras Saldo

143

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Maquinaria-Cuentas de activo Saldo

185

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Maquinaria-Cuentas Compensadoras Saldo

188

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Utillaje-Cuentas de activo Saldo

186

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Utillaje-Cuentas Compensadoras Saldo

189

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Otras instalaciones-Cuentas de activo Saldo

187

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Otras instalaciones-Cuentas Compensadoras Saldo

191

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Mobiliario-Cuentas de activo Saldo

109

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Mobiliario-Cuentas Compensadoras Saldo

145

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Equipos para procesos de información-Cuentas de activo Saldo

110

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Equipos para procesos de información-Cuentas Compensadoras Saldo

146

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Elementos de transporte-Cuentas de activo Saldo

111

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Elementos de transporte-Cuentas Compensadoras Saldo

147

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Inmovilizado en curso-Cuentas de activo Saldo

112

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Otro inmovilizado material-Cuentas de activo Saldo

113

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Otro inmovilizado material-Cuentas Compensadoras Saldo

148

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Totales-Cuentas de Activo Saldo

114

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Totales-Cuentas Compensadoras Saldo

149

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

INMOVILIZADO MATERIAL-CONCEPTOS GLOBALES SALDO

166

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Participaciones en empresas del grupo-Cuentas de activo Saldo

115

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Participaciones en empresas del grupo-Cuentas Compensadoras Saldo

150

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Créditos a empresas del grupo-Cuentas de activo Saldo

116

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Créditos a empresas del grupo-Cuentas Compensadoras Saldo

151

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Participaciones en empresas asociadas-Cuentas de activo Saldo

117

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Participaciones en empresas asociadas-Cuentas Compensadoras Saldo

152

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Créditos a empresas asociadas-Cuentas de activo Saldo

118

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Créditos a empresas asociadas-Cuentas Compensadoras Saldo

153

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Cartera de valores a largo plazo-Cuentas de activo Saldo

119

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Cartera de valores a largo plazo-Cuentas Compensadoras Saldo

154

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Otros Créditos-Cuentas de activo Saldo

120

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Otros Créditos-Cuentas Compensadoras Saldo

155

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Depósitos y fianzas constituidos a largo plazo-Cuentas de activo Saldo

121

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Depósitos y fianzas constituidos a largo plazo-Cuentas Compensadoras Saldo

179

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Totales-Cuentas de Activo Saldo

122

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Totales-Cuentas Compensadoras Saldo

156

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

INMOVILIZADO FINANCIERO-CONCEPTOS GLOBALES SALDO

167

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

ACCIONES PROPIAS EN SITUACIONES ESPECIALES-CONCEPTOS GLOBALES SALDO

168

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

DEUDORES POR OPERACIONES DE TRAFICO A LARGO PLAZO-CONCEPTOS GLOBALES SALDO

177

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS-CONCEPTOS GLOBALES SALDO

169

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

ACCIONISTAS POR DESEMBOLSOS EXIGIDOS-CONCEPTOS GLOBALES SALDO

170

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Existencias-Cuentas de Activo Saldo

123

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Existencias-Cuentas Compensadoras Saldo

157

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

EXISTENCIAS-CONCEPTOS GLOBALES SALDO

171

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Clientes y efectos a cobrar-Cuentas de Activo Saldo

124

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Clientes empresas del grupo y asociadas, deudores-Cuentas de Activo Saldo

125

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Clientes y deudores de dudoso cobro-Cuentas de Activo Saldo

126

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Otros deudores-Cuentas de Activo Saldo

127

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Hacienda pública, deudora por I.V.A.-Cuentas de Activo Saldo

128

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Hacienda pública, I.V.A. soportado-Cuentas de Activo Saldo

129

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Hacienda pública, otras cuentas deudoras-Cuentas de Activo Saldo

130

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Impuesto s/B.º anticipado y compensación pérdidas-Cuentas de Activo Saldo

131

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Totales-Cuentas de Activo Saldo

132

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Totales-Cuentas Compensadoras Saldo

159

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

DEUDORES-CONCEPTOS GLOBALES SALDO

172

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Inv. Financ. Temporales en empresas del grupo y asociadas-Cuentas de Activo Saldo

133

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Inv. Financ. Temporales en empresas del grupo y asociadas-Cuentas Compensadoras Saldo

160

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Otras inversiones Financieras temporales-Cuentas de Activo Saldo

134

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Otras inversiones Financieras temporales-Cuentas Compensadoras Saldo

161

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Totales-Cuentas de Activo Saldo

135

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Totales-Cuentas Compensadoras Saldo

162

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES-CONCEPTOS GLOBALES SALDO

173

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

ACCIONES PROPIAS A CORTO PLAZO-CONCEPTOS GLOBALES SALDO

174

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Caja-Cuentas de Activo Saldo

136

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Bancos e instituciones de crédito-Cuentas de Activo Saldo

137

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

TESORERIA-CONCEPTOS GLOBALES SALDO

175

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

AJUSTES POR PERIODIFICACION-CONCEPTOS GLOBALES SALDO

176

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

TOTAL ACTIVO-CONCEPTOS GLOBALES SALDO

100

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

C. BALANCE DE SITUACION ANTES DE LA APLICACION DEL SALDO DE PERDIDAS Y GANANCIAS-PASIVO

Capital suscrito-Cuentas de pasivo- Saldo

201

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Prima de emisión-Cuentas de pasivo- Saldo

202

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Reserva de revalorización L.F. Actualiz. Valores de 1996-Cuentas de pasivo- Saldo

203

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Reserva legal y estatutaria-Cuentas de pasivo- Saldo

204

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Reserva voluntaria y otras reservas-Cuentas de pasivo- Saldo

205

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Reserva Esp. Inv. Utilizada (L.F. 12/93)-Cuentas de pasivo- Saldo

252

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Reserva Especial Inversiones (L.F. 24/1996)-Cuentas de pasivo- Saldo

254

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Reserva Esp. Inv. Utilizada (L.F. 24/1996)-Cuentas de pasivo- Saldo

255

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Fondo Especial de Reserva (L.F. 4/1997)-Cuentas de pasivo- Saldo

256

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Fondo de Provisiones Técnicas (L.F. 1/1994)-Cuentas de pasivo- Saldo

257

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Fondo de Reserva Obligatorio (L.F. 9/1994)-Cuentas de pasivo- Saldo

258

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Fondo de Educación y Promoción (L.F. 9/1994)-Cuentas de pasivo- Saldo

259

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Remanente-Cuentas de pasivo- Saldo

206

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Resultados negativos de ejercicios anteriores-Cuentas Minoradoras-Saldo

234

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Aportaciones de socios para compensación de pérdidas-Cuentas de pasivo- Saldo

207

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Pérdidas y Ganancias (beneficio o pérdida)-Cuentas de pasivo- Saldo

208

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Pérdidas y Ganancias (beneficio o pérdida)-Cuentas Minoradoras-Saldo

235

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Dividendo a cuenta entregado en el ejercicio-Cuentas Minoradoras-Saldo

236

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Acciones propias para reducción de capital-Cuentas Minoradoras-Saldo

253

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Totales-Cuentas de pasivo-Saldo

209

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Totales-Cuentas Minoradoras-Saldo

237

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

FONDOS PROPIOS-CONCEPTOS GLOBALES-SALDO

238

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Subvenciones de capital-Cuentas de pasivo-Saldo

210

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Diferencias positivas de cambio-Cuentas de pasivo-Saldo

211

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Ingresos por intereses diferidos y otros a distribuir-Cuentas de pasivo-Saldo

212

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

INGRESOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS-CONCEPTOS GLOBALES-SALDO

239

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS-CONCEPTOS GLOBALES-SALDO

240

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Emisiones de obligaciones y otros valores negociables-Cuentas de pasivo-Saldo

213

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Deudas con entidades de crédito-Cuentas de pasivo-Saldo

214

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Deudas con empresas del grupo y asociadas-Cuentas de pasivo-Saldo

215

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Otros acreedores a largo plazo-Cuentas de pasivo-Saldo

216

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Desembolsos pendientes sobre acciones no exigidos-Cuentas de pasivo-Saldo

217

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

ACREEDORES A LARGO PLAZO-CONCEPTOS GLOBALES-SALDO

241

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Emisiones de obligaciones y otros valores-Cuentas de pasivo-Saldo

218

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Deudas con entidades de crédito-Cuentas de pasivo-Saldo

219

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Deudas con empresas del grupo y asociadas, a corto plazo-Cuentas de pasivo-Saldo

220

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Acreedores comerciales-Cuentas de pasivo-Saldo

221

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Deudas representadas por efectos a pagar-Cuentas de pasivo-Saldo

222

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Hacienda Pública acreedor por I.V.A.-Cuentas de pasivo-Saldo

223

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Hac. Públic. acreedor por retenciones practicadas-Cuentas de pasivo-Saldo

224

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Hac. Públic. acreedor por el Impto. S/Sociedades-Cuentas de pasivo-Saldo

225

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Hac. Públic. acreedor por Subvenciones a reintegrar-Cuentas de pasivo-Saldo

226

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Organismos de la Seguridad Social acreedores-Cuentas de pasivo-Saldo

227

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Hacienda Pública I.V.A. repercutido-Cuentas de pasivo-Saldo

228

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Impuesto sobre beneficios diferido-Cuentas de pasivo-Saldo

229

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Fianzas y depósitos recibidos a corto plazo-Cuentas de pasivo-Saldo

230

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Otras deudas-Cuentas de pasivo-Saldo

231

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Provisiones para operaciones de tráfico-Cuentas de pasivo-Saldo

232

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Ajustes por periodificación-Cuentas de pasivo-Saldo

233

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

ACREEDORES A CORTO PLAZO-CONCEPTOS GLOBALES-SALDO

242

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

TOTAL PASIVO-CONCEPTOS GLOBALES SALDO

200

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

D. CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS DEL EJERCICIO-DEBE

REDUCCION DE EXISTENCIAS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y EN CURSO DE FABRICACION

321

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Compra de mercaderías

351

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Variación de existencias de compra de mercaderías

352

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Compra de materias primas

353

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Variación de existencias de compra de materias primas

354

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Compra de combustibles y carburantes

355

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Otros aprovisionamientos

356

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Variación de existencias de otros aprovisionamientos

357

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Otros gastos externos

303

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

APROVISIONAMIENTOS-DEBE

322

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Sueldos y salarios

304

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Seguridad Social a cargo de la empresa

305

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Aportaciones a planes de pensiones y otros sistemas complementarios

306

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Indemnizaciones

307

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Otros gastos de personal

308

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

GASTOS DE PERSONAL-DEBE

323

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Amortización de gastos de establecimiento

309

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Amortización del inmovilizado inmaterial

310

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Amortización del inmovilizado material

311

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

AMORTIZACIONES-DEBE

324

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Variación de las provisiones de existencias

312

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Variación de las provisiones y pérdidas de créditos incobrables

313

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Variación de otras provisiones de tráfico

314

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

VARIACION DE LAS PROVISIONES DE TRAFICO-DEBE

325

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Gastos externos en I + D

358

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Arrendamientos y cánones a residentes

359

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Cánones a no residentes

369

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Reparaciones corrientes y conservación

360

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Servicios profesionales independientes

361

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Transporte por terceros

362

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Primas de seguros no sociales

363

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Servicios bancarios y similares

364

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Publicidad, propaganda, estudios de mercado

365

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Suministros de electricidad, gas y agua

366

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Comunicaciones

367

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Otros servicios exteriores

368

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Tributos

316

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Otros gastos de gestión corriente

317

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Dotación al fondo de reversión

318

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

OTROS GASTOS DE EXPLOTACION-DEBE

326

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Gastos financieros por deudas y otros gastos asimilados

319

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Pérdidas de inversiones financieras

320

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

GASTOS FINANCIEROS Y ASIMILADOS-DEBE

327

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

VARIACION DE LAS PROVISIONES DE INVERSIONES FINANCIERAS-DEBE

328

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

DIFERENCIAS NEGATIVAS DE CAMBIO-DEBE

329

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

VARIC. DE LAS PROVISIO. DEL INMOVILIZADO INMATERIA, MATERIAL Y CARTERA DE CONTROL-DEBE

330

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

PERDIDAS PROCEDENTES DEL INMOVILIZADO INMATERIAL, MATERIAL Y CARTERA DE CONTROL-DEBE

331

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

PERDIDAS POR OPERACIONES CON ACCIONES Y OBLIGACIONES PROPIAS-DEBE

332

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

GASTOS EXTRAORDINARIOS-DEBE

333

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

GASTOS Y PERDIDAS DE OTROS EJERCICIOS-DEBE

334

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES-DEBE

335

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

RESULTADOS DEL EJERCICIO (BENEFICIO)-DEBE

336

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

TOTAL DEBE

300

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

D. CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS DEL EJERCICIO-HABER

Exportaciones a la Unión Europea

431

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Exportaciones al resto del Mundo

432

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Otras ventas a Navarra

433

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Otras ventas al resto del Estado

434

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Prestaciones de servicios

403

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Devoluciones y ráppels sobre ventas

404

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

IMPORTE NETO DE LA CIFRA DE NEGOCIOS-HABER

412

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

AUMENTO DE EXISTENCIAS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y EN CURSO DE FABRICACION-HABER

413

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

TRABAJOS EFECTUADOS POR LA EMPRESA PARA SU INMOVILIZADO MATERIAL-HABER

435

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

TRABAJOS EFECTUADOS POR LA EMPRESA PARA SU INMOVILIZADO INMATERIAL-HABER

436

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Ingresos de propiedad industrial cedida en explotación

437

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Ingresos por arrendamiento de bienes muebles e inmuebles

438

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Ingresos por comisiones

439

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Ingresos por servicios al personal

440

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Ingresos por servicios diversos

441

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Subvenciones oficiales de explotación

442

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Subvenciones y ayudas privadas

443

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Exceso de provisiones de riesgos y gastos

407

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

OTROS INGRESOS DE EXPLOTACION-HABER

415

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Ingresos financieros de participación en capital

408

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Ingr. Financ. De otros valores negociables y de créditos del act. Inm.

409

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Otros intereses e ingresos asimilados

410

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Diferencias positivas de cambio

411

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

INGRESOS FINANCIEROS-HABER

416

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

BENF. EN ENAJENACION DE INMOVILIZADO INMATERIAL, MATERIAL Y CARTERA DE CONTROL-HABER

417

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

BENEFICIOS POR OPERACIONES CON ACCIONES Y OBLIGACIONES PROPIAS-HABER

418

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

SUBVENCIONES DE CAPITAL TRANSFERIDAS AL RESULTADO DEL EJERCICIO-HABER

419

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

INGRESOS EXTRAORDINARIOS-HABER

420

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

INGRESOS Y BENEFICIOS DE OTROS EJERCICIOS-HABER

421

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

RESULTADO DEL EJERCICIO (PERDIDAS)-HABER

422

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

TOTAL HABER

400

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

E. DISTRIBUCION DE RESULTADOS

Base de reparto

Pérdidas y Ganancias

501

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Remanente

502

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Reservas voluntarias

503

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Otras reservas

504

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Total

500

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Distribución

A Reserva Legal

515

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

A Reserva Especial Inversiones (L.F. 24/1996)

524

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

A otras reservas

517

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

A Dividendos abonados a socios residentes

510

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

A Dividendos abonados a socios no residentes

522

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

A compensación de pérdidas de ejercicios anteriores

511

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

A Fondo de Reserva Obligatorio de Cooperativas

526

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

A Fondo de Educación y Promoción de Cooperativas

527

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

A Fondo Especial Reserva (Ley 4/197, Sociedades Laborales)

525

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

A Otras aplicaciones

521

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Total

520

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

F. DETERMINACION DE LA BASE IMPONIBLE

RESULTADO CONTABLE (CON SIGNO "-" SI ES NEGATIVO)

610

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

AUMENTOS (CORRECCIONES POSITIVAS DEL RESULTADO CONTABLE)

Aplicación del valor normal de mercado

623

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Dotaciones contables a provisiones no deducibles fiscalmente

613

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Gastos o ingresos contabilizados en ejercicios diferentes al de su devengo fiscal

624

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Operaciones a plazo o con precio aplazado

625

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Régimen fiscal entidades parcialmente exentas o acogidas Ley Foral 10/1996

626

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Impuesto Sociedades reflejado en contabilidad

618

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Amortización libre y acelerada

673

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Ajuste por operaciones de arrendamiento financiero

622

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Valoración de bienes y derechos operaciones Capítulo IX, Titulo X L.F. 24/1996

627

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Otros gastos contabilizados fiscalmente no deducibles

620

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Agrupaciones de interés económico y utes

674

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Otros aumentos

621

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

TOTAL AUMENTOS SOBRE EL RESULTADO CONTABLE

630

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

DISMINUCIONES (CORRECCIONES NEGATIVAS DEL RESULTADO CONTABLE)

Aplicación del valor normal de mercado

642

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Dotaciones contables a provisiones no deducibles fiscalmente

643

N

15

2

13 enteros y 2 decimales

Gastos o ingresos contabilizados en ejercicio